Признание расходов по ОС при УСН
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как мне признать расходы по приобретению ОС. Условия таковы: фирма на УСН "Доход-расход", во 2 квартале приобретены у фирмы А 3 машины по 6 110 000 каждая, данные машины сразу сдали в аренду фирме В. На приобретение был взят кредит 15 000 000. Изюминка моей проблемы еще и в том, что у фирмы В была дебиторка в Фирме А - 3 000 000. Сделали тройственное соглашение на взаимозачеты (с фирмой В - в счет арендных платежей). То есть фактически за машины мы заплатили 15 330 000. Так какую сумму во 2, 3 и 4 кварталах мне нужно списать на расходы в 2012г.: 6 110 000 или же 5 110 000? Или вообще по-другому?
Comments
-
Добрый день. Давайте разберемся и начнем с конца. Подписав тройственное соглашение между Вами, предприятиями А и В, получилась следующая картина: уменьшение кредиторской задолженности за автомобили и фиксирование предоплаты по арендным платежам. За счет привлечения кредитных средств и этого зачета вся кредитоская задолженность преррд поставщиком получается закрыта. Расходы на приобретение основного средства включаются в расходы с того момента, как объект вводится в эксплуатацию (п. 3 ст. 346.16 НК РФ), но только при условии, что приобретенное основное средство полностью оплачено (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Следовательно в расходах учитываете по 6110 за каждый автомобиль. Поэтому если и поступление, и оплата, и зачет были во втором квартале, то ежеквартально на каждый автомобиль по 2036666,67 руб.
-
Наталья, спасибо.Все предельно ясно.
