Зависли денежные средства на корреспондентском счете

Comments

• Доброго времени суток
   в расходы вы не сможете включить. Не выполнено условия: оплата товара.
• Цитата: Доброго времени сутокв расходы вы не сможете включить. Не выполнено условия: оплата товара.

  А как это отражается проводками? Ведь в выписке они списаны со счета...
• Здравствуйте! Меня бы эта ситуация напрягла бы. Обычно так начинают поступать проблемные банки.
  Проверьте, все ли ваши отправленные платежи дошли до получателей. Для начала достаточно просто обзвонить бухгалтерии контрагентов. Если кому-то деньги не дошли, договоритесь о составлении акта сверки.
  Выявите зависшие платежи - те, которые списаны с вашего расчетного счета, но висят на корреспондентском счете банка.
  
  Если банк оказался вдруг – и не друг, и не враг… а
  
  Ситуация: Две организации заключили договор на поставку товара. Покупатель для оплаты полученного товара предоставил в банк платежное поручение.
  Банк это поручение принял. Тем не менее денежные средства на расчетный счет поставщика не поступили, хотя и были списаны с расчетного счета плательщика. При этом «совершенно случайно» выясняется, что у одного из банков, через который осуществлялись расчеты, отозвана лицензия. Возникает конфликт: деньги одной стороной отправлены, но не получены другой. Кто несет ответственность и что делать в этой ситуации?
  
  Исполнение денежных обязательств при расчетах платежными поручениями
  В рассматриваемой нами ситуации по договору поставки поставщик (далее – получатель), ведущий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок производимые или закупаемые им товары покупателю (далее – плательщик). Последний в свою очередь должен оплатить полученные товары. Расчеты осуществляются платежными поручениями, которые относятся к безналичным формам расчетов.
  Как правило, безналичные расчеты должны осуществляться через банк и иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета организаций и предпринимателей, принимающих участие в расчетах.
  Между банком и его клиентом заключается договор банковского счета. Он содержит условия, согласно которым банк обязан осуществлять за счет внесенных владельцем счета средств определенные операции по проведению платежей, в том числе по перечислению денежных средств на иные счета клиента либо на счета третьих лиц как в данном банке, так и в других банках, обслуживающих указанных третьих лиц.
  Согласно ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться в соответствии с условиями, установленными договором, и требованиями закона, иных правовых актов, а при их отсутствии – в соответствии с обычаями делового оборота или иными предъявляемыми требованиями.
  Обязательство покупателя товара по отношению к продавцу в нашей ситуации является денежным.
  Для того чтобы понять, что считать надлежащим исполнением денежного обязательства в нашем случае, следует установить момент исполнения денежного обязательства. Именно им будут определяться последствия, которые наступят для участников несостоявшегося расчета.
  При расчетах платежными поручениями по общему правилу возникают обязательства, с одной стороны, между плательщиком и обслуживающим его банком, с другой – между банком, принявшим платежное поручение клиента, и иными банками, привлеченными для осуществления банковского перевода. У таких банков есть самостоятельное обязательство перед получателем денежных средств (кредитором по договору поставки) по зачислению всех поступивших в его адрес денежных средств на банковский счет получателя.
  В соответствии со ст. 316 ГК РФ исполнение денежного обязательства в случае, когда кредитором выступает юридическое лицо, должно быть произведено в месте его нахождения. В п. 3 Информационного письма ВАС РФ от 26.01.1994 № ОЩ-7/ОП-48 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с исполнением, изменением и расторжением кредитных договоров» указано, что местом исполнения денежного обязательства в случае, если безналичные расчеты производятся юридическими лицами через банк, следует считать банк, открывший получателю расчетный счет, на который согласно условиям договора должны быть зачислены средства.
  Что же касается момента исполнения денежного обязательства, то, если договором этот момент четко не определен, стороны должны помнить о том, что в случае возникновения спора и рассмотрения его в арбитражном суде однозначного подхода к решению этого вопроса в арбитражной практике нет. Рассмотрим два наиболее распространенных подхода.
  В соответствии с одним из них денежное обязательство считается надлежаще исполненным в момент поступления денежных средств на расчетный счет получателя2. Согласно другому мнению таким моментом является зачисление денежных средств на корреспондентский счет банка получателя3.
  В своем Постановлении от 19.04.1999 № 5 Пленум ВАС РФ говорит о том, что согласно ст. 865 ГК РФ банк плательщика обязан перечислить соответствующую сумму банку получателя, у которого с момента зачисления средств на его корреспондентский счет и получения надлежащих документов появляется обязательство, основанное на договоре банковского счета с получателем средств, по зачислению суммы на счет последнего4. Поэтому при разрешении споров следует принимать во внимание, что обязательство банка плательщика перед клиентом по платежному поручению считается исполненным в момент надлежащего зачисления соответствующей денежной суммы на счет банка получателя, если договором банковского счета клиента и банка плательщика не предусмотрено иное.
  В нашей статье мы рассматриваем случай, когда моментом исполнения денежных обязательств является момент зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка получателя.
  Ситуация, при которой денежные средства с расчетного счета плательщика банком списаны, но до получателя не дошли, является весьма распространенной. Есть как минимум четыре варианта развития событий. Рассмотрим их.
  Лицензия есть, а денег нет
  Ситуация первая. Банк плательщика списал деньги с расчетного счета своего клиента на свой корреспондентский счет (далее – корсчет), но по каким-то причинам (не связанным с отзывом лицензии) не представил в РКЦ Банка России расчетные документы, чтобы денежные средства могли быть зачислены на корсчет банка получателя. В результате деньги «зависли» на корсчете банка плательщика.
  В данном случае в срыве безналичного расчета виноват банк плательщика, который списал денежные средства с расчетного счета своего клиента, но не перечислил их на корсчет банка получателя.
  Поэтому плательщик считается не исполнившим денежное обязательство, так как моментом его исполнения является зачисление денежных средств на корсчет получателя.(поэтому я бы не торопилась это списывать в расходы )
  
  По той же причине банк плательщика считается не исполнившим свои обязательства перед своим клиентом по договору банковского счета.
  Банк получателя никакой ответственности не несет, поскольку до него деньги не дошли.
  Получатель вправе потребовать от плательщика на основании ст. 393 ГК РФ возмещения убытков, а также уплатить неустойку за просрочку исполнения обязательства по оплате, если она была предусмотрена договором. По общему правилу убытки взыскиваются в части, не покрытой неустойкой. По соглашению сторон в договоре может быть установлено иное соотношение убытков и неустойки. Например, взыскание только неустойки, а не убытков или взыскание убытков в полном объеме сверх неустойки, альтернативное взыскание либо убытков, либо неустойки.
  Если неустойка договором не предусмотрена, то получатель вправе требовать уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами в порядке ст. 395 ГК РФ. Следует учитывать позицию ВАС РФ, согласно которой кредитор вправе предъявить требование о применении одной из этих мер (неустойки или процентов согласно ст. 395 ГК РФ), не доказывая факта и размера убытков, понесенных им при неисполнении денежного обязательства, если иное прямо не предусмотрено законом или договором.
  Плательщик в свою очередь вправе предъявить требования к своему банку и взыскать с него неустойку, предусмотренную договором банковского счета, или законную неустойку в порядке ст. 856 ГК РФ..
  Одновременное взыскание договорной и законной неустойки не допускается.
  Также не могут быть одновременно взысканы с банка неустойка (договорная или законная, установленная ст. 856 ГК РФ) и проценты за пользование чужими денежными средствами. Кроме того, плательщик вправе взыскать со своего банка убытки в части, не покрытой применением иных мер ответственности.
  Ситуация вторая. Банк плательщика списал денежные средства со своего корсчета на корсчет банка получателя. Однако последний по какой-то причине (не связанной с отзывом лицензии) не зачислил их на расчетный счет получателя. В результате деньги «зависли» на корсчете банка получателя.
  В срыве безналичного расчета виноват банк получателя. В данной ситуации банк плательщика и сам плательщик считаются исполнившими свои обязательства и никакой ответственности не несут.
  Банк получателя несет ответственность перед своим клиентом за неисполнение обязательств по договору банковского счета в том же порядке, что и банк плательщика в ситуации первой.
  
  День икс
  Более запутанная ситуация возникает, когда расчетная операция не была завершена по причине отзыва у одного из банков лицензии на совершение банковских операций.
  Банк-плательщик обязан перечислить указанную продавцом денежную сумму не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Под термином «день» следует понимать «банковский» (или «операционный») день, то есть часть рабочего времени банка, когда он осуществляет определенные банковские операции.
  Такой срок установлен абз. 2 ст. 849 ГК РФ с оговоркой, что законом, банковскими правилами, изданными в соответствии с этим законом, или договором банковского счета могут быть установлены иные сроки. Статьей 80 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» предусмотрено, что общий срок платежей по безналичным расчетам не должен превышать двух операционных дней, если они осуществляются в пределах территории субъекта РФ, и пяти операционных дней, если указанный платеж осуществляется на территории Российской Федерации.
  Однако срок, установленный ГК РФ, относится только к действиям банка плательщика, совершаемым в рамках договора банковского счета со своим клиентом. В то время как срок, установленный Законом о Банке России, относится к совершению безналичных операций в целом. То есть данный срок охватывает не только действия банка плательщика, предусмотренные договором банковского счета, но и совершение расчетных операций РКЦ Банка России и банком получателем. Расчетная операция в целом совершается не одномоментно и может занимать от 2 до 5 дней. Поэтому вполне возможна ситуация, при которой списание денежных средств с расчетного счета плательщика происходит, когда у банка еще есть лицензия, а к моменту совершения последующих этапов расчета она уже отозвана.
  
  Без лицензии как без рук
  Ситуация первая. Приняв платежное поручение, банк-плательщик в тот же день списывает с расчетного счета своего клиента денежную сумму. А представление в РКЦ Банка России документов, необходимых для списания денежных средств с корсчета, решает отложить на следующий день. При этом банк вроде бы укладывается в сроки, предусмотренные ГК РФ. Однако на другой день РКЦ Банка России получает приказ об отзыве у банка плательщика лицензии. С этого момента в соответствии с Положением об отзыве лицензии все операции по корсчетам банка плательщика прекращаются, кроме указанных в данном Положении. Операции по перечислению денежных средств контрагентам по договорам в перечень исключений не входят.
  В этой ситуации ответственность перед получателем несет сам плательщик. Удовлетворив требования получателя, он имеет право предъявить претензии своему банку, поскольку именно тот виноват в неисполнении денежного обязательства. Но, если у банка отозвана лицензия, предъявление требований в обычном порядке становится невозможным.
  С момента вступления в силу решения Банка России об отзыве лицензии банк плательщика, по сути, уже не является банком. Он не может не только выполнять обычные банковские операции, но и отвечать по своим обязательствам в суде.
  Согласно установленной законом процедуре Банк России в течение 15 дней с момента отзыва лицензии должен обратится в арбитражный суд с требованием о ликвидации банка. Суд при рассмотрении заявления Банка России выясняет, присутствуют ли у ликвидируемого банка признаки банкротства. Если да, то суд признает банк несостоятельным, и возбуждается процедура банкротства.
  В случае отсутствия признаков банкротства суд инициирует процедуру принудительной ликвидации банка и назначает ликвидатора.
  Взыскать с банка «зависшие» денежные средства, неустойку либо проценты за пользование денежными средствами возможно только в рамках процедуры принудительной ликвидации банка или банкротства. Для этого плательщик должен в установленные сроки направить свои требования к банку в письменном виде ликвидатору либо конкурсному управляющему, которые затем включаются в реестр требований кредиторов и подлежат удовлетворению в порядке очередности, предусмотренной действующим законодательством.
  
  Ситуация вторая. Банк-плательщик перевел денежные средства на корсчет банка получателя. Однако денежные средства не поступили на расчетный счет получателя по причине отзыва лицензии у его банка. Деньги «зависли» на корсчете банка получателя. Такое может произойти, если лицензия отозвана в период между зачислением денежных средств на его корсчет в РКЦ и перечислением тех же средств с корсчета на расчетный счет получателя. В этом случае плательщик и его банк считаются исполнившими свои обязательства. Предъявлять к ним какие-либо претензии у получателя нет оснований. Потребовать перечислить денежные средства по назначению он может только у своего банка. К нему же применяются и меры ответственности в виде взыскания неустойки. Но, поскольку лицензия банка получателя отозвана, предъявлять свои требования к нему получателю придется в рамках процедуры ликвидации или банкротства.
  
  О чем следует позаботиться
  Чтобы избежать ситуации, когда деньги оказываются заблокированными в банке в связи с отзывом у него лицензии, организациям рекомендуется в договорах четко указывать момент исполнения обязательства по оплате товара. Очевидно, что для плательщика выгодно, чтобы моментом исполнения денежного обязательства признавался момент принятия банком платежного поручения на оплату товара, а местом исполнения обязательства признавался банк плательщика. В этом случае платежка с отметкой банка о ее принятии будет являться доказательством надлежащего исполнения плательщиком обязательства по оплате товара. Для получателя, напротив, оптимальный вариант, если момент исполнения обязательства по оплате будет совпадать с моментом зачисления денежных средств на его расчетный счет. В этом случае при любом развитии событий ответственным за неисполнение денежного обязательства будет плательщик. Возможно, это позволит получателю избежать участия в долгой и тяжелой процедуре ликвидации или банкротства банка.
  Тем, у кого договоры с банком уже заключены, рекомендуется внести в них соответствующие изменения. Банки, заинтересованные в вашей организации как в клиенте, могут пойти вам навстречу.
  Часто банки, стараясь избежать ответственности, ссылаются на отзыв лицензии как на обстоятельство непреодолимой силы. Однако на практике арбитражные суды не признают отзыв лицензии обстоятельствами непреодолимой силы, поскольку это является следствием ненадлежащего исполнения банком законодательства о банковской деятельности.
  
  Банк плательщика списал деньги с его расчетного счета, но не перечислил их банку получателя из-за отзыва лицензии. На кого (плательщика или банк) в этом случае суды возлагают ответственность за неперечисление денежных средств? Есть ли в данной ситуации нарушение банком плательщика договора банковского счета и/или правил безналичных расчетов в РФ?
  В описываемом случае у банка плательщика возникает неисполненное обязательство по договору банковского счета. Клиент становится, как правило, конкурсным кредитором в деле о банкротстве банка.
  Банк от ответственности (уплаты процентов) обычно не освобождается. И перед судом не встает вопрос, является ли чрезвычайным обстоятельством отзыв лицензии для освобождения от ответственности (в целях применения п. 3 ст. 401 ГК РФ). Ведь отзыв чаще всего обусловлен причинами, которые находились под контролем администрации банка и которые можно было предвидеть.
  Что касается ответственности клиента перед получателем средств, то все зависит от условий исполнения договора. В этом случае обязательство плательщика перед получателем считается неисполненным, поскольку исполнением обязательства является уплата денежных средств, а они даже не ушли с корсчета банка плательщика. Здесь применяются ст. 313, 403 ГК РФ об исполнении обязательства третьим лицом и общие положения ст. 307 ГК РФ об исполнении обязательства. Судебная практика не защищает плательщика при исполнении гражданско-правовых обязательств (в отличие от отношений по уплате налогов). Поэтому часто плательщики и получатели средств спорят о моменте исполнения обязательств по уплате. Получатели, например, требуют указать в договоре, что оплата считается исполненной в момент поступления денежных средств на корсчет банка получателя или даже на счет самого получателя, а плательщики – наоборот. Хотелось бы обратить внимание читателей на такие документы, как: Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 01.10.1996 № 8 «О некоторых вопросах списания денежных средств, находящихся на счете, без распоряжения клиента»; Письмо ВАС РФ от 11.04.1994 № С1-7/ОП-234 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с ответственностью коммерческих банков и их клиентуры за нарушение правил совершения расчетных операций».
  Дедов Дмитрий Иванович, начальник Управления законодательства ВАС РФ, д. ю. н., доцент кафедры предпринимательского права МГУ им. М.В. Ломоносова
• 1-ый платеж прошел 25.09, второй 30.09. Деньги то списаны с р/с и мы были уверены что они дошли до получателя. Лицензия отозвана 09.10!!!! Сегодня они нам позвонили и сказали что деньги зависли у них на корсчете...
• Тогда ждите конкурсного управляющего и подавайте заявление. Вас включат в список на возврат денег, но обязательства перед получателем Вы не выполнили и при актах выверок платежей у Вас перед ними будет задолженность. Открывайте счет в другом банке, проплачивайте и судитесь с банком. Это сейчас частая практика.
• Ну да, так мы и делаем. Спасибо. Просто как заплатить налог с этой суммы, если в выписке ее нет...
  

  Цитата: Тогда ждите конкурсного управляющего и подавайте заявление. Вас включат в список на возврат денег, но обязательства перед получателем Вы не выполнили и при актах выверок платежей у Вас перед ними будет задолженность. Открывайте счет в другом банке, проплачивайте и судитесь с банком. Это сейчас частая практика.
• Добрый день!
  
  Тогда действительно придется учесть совокупность первичных документов, включая выписку с корсчета банка. На основании данных документов и акта сверки с получателем средств, факт непоступления платежа адресату нужно отразить проводкой Д 76.2 (субконто "Банк") К 60 (субконто "Адресат платежа").
  
  ИЛИ
  
  Как отразить потери в бухучете учете
  Чтобы на вашем балансе не числились средства, которых, вероятно, уже не вернуть, вам нужно списать их в расходы. Сделать это нужно за счет резерва по сомнительным долгам, который в бухгалтерском учете создается (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н).
  Сначала остаток денег на расчетном счете спишите проводкой:
  Дебет 76 Кредит 51, 52, 55, 58
  - списаны остатки денежных средств и ценностей со счета в банке, у которого отозвали лицензию.
  Так, на 76 счете вы соберете общую сумму дебиторской задолженности банка перед вашей организацией и обоснованно уменьшите остатки на счетах.
  Далее начислите резерв по сомнительной задолженности:
  Дебет 91-2 Кредит 63
  - начислен резерв по сомнительным долгам в сумме долга кредитной организации;
  После ликвидации банка вы можете списать задолженность за счет созданного резерва:
  Дебет 63 Кредит 76
  - списана дебиторская задолженность кредитной организации за счет резерва по сомнительным долгам на основании выписки из ЕГРЮЛ о ликвидации банка.
• Добрый день. zolga! При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.