Какой налог нужно было удержать в 2020 году при выплате дивидендов учредителю-нерезиденту?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Своему 100% учредителю зарегистрированному на кипре российской компанией  по итогам  года были выплачены дивиденды по итогам 2019 - в 1 кв. 2020 выплачены.  Какой налог при этом необходимо было удержать с дивидендов в 2020 году?  Компания учредитель - Кипр. Доля уставки 100%. Уставной капитал менее 100 000 евро.

  А Вы сами то как считали НДФЛ?
  
  И, раз Вы спрашиваете. то, видимо, налоговики посчитали как-то иначе, чем Вы?
  
  Лучше сразу выдайте всю информацию по проблеме...
• Александр добрый день. Я уже вижу то что по факту у них,  просто оценивала риски по компании в связи с ее продажей другому лицу. Возник спор между мной и бухгалтером. В связи с чем и вопрос.
• Цитата: Своему 100% учредителю зарегистрированному на кипре российской компанией  по итогам  года были выплачены дивиденды по итогам 2019 - в 1 кв. 2020 выплачены.  Какой налог при этом необходимо было удержать с дивидендов в 2020 году?  Компания учредитель - Кипр.

  Читаем первоисточники в редакции, действовавшие на период выплаты дивидендов (2020 г.):
  Статья 284. Налоговые ставки
  

  Цитата: 2. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:1)20 процентов- со всех доходов, за исключением указанных в подпункте 2 настоящего пункта и пунктах 3 и 4 настоящей статьи с учетом положений статьи 310 настоящего Кодекса;2) 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.

  Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации
  
  

  Цитата: 1. Следующие виды доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом:1)дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - акционеру (участнику) российских организаций....

  В соответствии с нормами НК РФ, действовавшими в 2020 году, ставка должна была быть 20%
  Если в Соглашении с Кипром не установлена иная ставка.
  
  Смотрим первоисточник:
  

  Цитата: Статья 10Дивиденды1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся резидентом одного Договаривающегося Государства, резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.2. Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в том Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, является резидентом другого Государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать:a)5%от общей суммы дивидендов, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании, выплачивающей дивиденды, сумму эквивалентнуюне менее 100000 евро;b)10%от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях....

  Следовательно, если вы представляли в свою налоговую справку о налоговом резиденстве получателя дивидендов и справку о том, что он имеет фактические права на эти дивиденды, то должны были применить ставку 10%. Поскольку вклад иностранного учредителя менее 100 000 евро:

  Цитата: Доля уставки 100%. Уставной капитал менее 100 000 евро.

  Успехов!
• Вот... что и требовалось доказать. 10% при менее 100 000 евро и 5% свыше 100 000 евро. Огромное спасибо.
• Цитата: Вот... что и требовалось доказать. 10% при менее 100 000 евро и 5% свыше 100 000 евро. Огромное спасибо.

  Вы могли бы сузить свой вопрос до Соглашения...
  О чём я Вас просил в самом начале темы.